同时保荐人尽职调查工作准则，企业历史数据的可信度也是券商核查工作的重点保荐人尽职调查工作准则，证监会如发现企业财务造假问题，除非保荐机构能证明自己已经尽责，不然项目组成员将承担重大责任第二，企业是否具有独立的的法人地位，保持独立性这要求企业在业务财务。

尽职调查是中国律师在境内企业海外上市服务中的一项重要工作，也是境外券商保荐人通常要求境内律师出具的法律文件之一中国律师的尽职调查工作主要是对拟上市公司或拟上市公司在境内的权益合称“境内公司”所进行的调查和核查，并对调查及。

上市尽调是指企业上市前的尽职调查据中国证监会保荐人尽职调查工作准则的规定，尽职调查是指保荐人对拟推荐公开发行证券的公司简称“发行人”进行全面调查的充分了解发行人的经营情况及其面临的风险和问题，并有充分。

保荐人在资本市场中扮演着重要的角色，主要职责是协助企业按照监管要求进行股票发行上市和信息披露等工作保荐人的主要职责包括1尽职调查保荐人需要对发行人的业务财务法律等方面进行全面的尽职调查，确保企业符合上市。

七将刑法第一百八十五条修改为“商业银行证券交易所期货交易所证券公司期货经纪公司保险公司或者其他金融机构的工作人员利用职务上的便利，挪用本单位或者客户资金的，依照本法第二百七十二条的规定定罪处罚“国。

5证监会拟修订保荐人尽职调查工作准则和证券发行上市保荐业务工作底稿指引，指导保荐机构建立健全工作底稿制度，提高保荐机构尽职调查工作质量，将保荐人“荐”的职责提到更重要位置，充分发挥其在投资价值判断方面的前瞻性作用 6。

保荐人是指保荐机构，也就是有证券发行保荐和承销资质的证券公司根据证券法规定，企业公开发行股票上市必须由保荐人保荐主要工作就是帮企业改制，对企业进行尽职调查，发现企业不符合上市条件的地方，然后整改，写招股说明书等。

国泰君安辅导工作小组依照公司法证券法保荐人尽职调查工作准则，以及辅导计划及实施方案，对奥特美克接受辅导人员进行了辅导培训，并针对奥特美克开展了进一步的尽职调查工作。

证券发行制度主要有两种一是注册制，以美国为代表二是核准制，以欧洲各国为代表1注册制证券发行注册制实行公开管理原则，实质上是一种发行公司的财务公开制度它要求发行人提供关于证券发行本身以及和证券发行有关的所有。

3保荐人制度意义在于能够减少企业上市过程中的信息披露风险由于保荐人对上市公司上市期间的信息披露是负有很大责任的，这将敦促保荐人充分开展尽职调查，精确核查上市公司的财务情况等信息这能有效保护投资者的安全。

一家企业提出上市后，首先要选定有保荐资格的券商之后，券商会派出保荐代表人为企业做尽职调查，包括工商登记和财务报告等内容接着，会计师和律师进场，前者作审计报告，后者提出一些法律问题然后，保荐代表人协助企业完成。

和一般审计类似，根据审计准则已经不能按目标公司的收入利润等指标收取审计费了，那会影响独立性理论上按照审计范围，确定审计时间，确定人员投入，根据人工工时计算但一般DD收费的影响因素是目标单位的复杂程度和是否跨国。

不可以 股票发行的价款扣除券商发行佣金后，面额计入实收资本，溢价的部分计入资本公积 尽职调查审计费用，则根据具体的性质和公司的费用明细设置，例如审计费用咨询顾问费，中介机构费等等。

审核机制旨在督促提醒保荐机构及其保荐代表人做好尽职调查工作，安排在反馈会前后进行，参加人员包括审核项目的审核一处和审核二处的审核人员两名签字保荐代表人和保荐机构的相关负责人 4反馈会环节 审核一处审核二处审核人员审。

企业自改制到发行上市的时间应视具体情况而定，各阶段的大致时间为从筹划改制到设立股份有限公司，需1年左右，规范的有限责任公司整体变更为股份有限公司时间可以缩短保荐机构和其他中介机构进行尽职调查和制作申请文件，约需。

一是健全保荐机构专业责任相关要求明确保荐机构履行审慎核查义务，对其他证券服务机构出具的专业意见保持合理信赖和职业怀疑，应当根据发行人所处行业及发行人自身特点等情况，遵照保荐人尽职调查工作准则等规定，采取必要核查。

从本通知所附银行询证函格式中选择适当的银行询证函，并确保函证的完整规范有效注册会计师应当对银行询证函及回函中所列信息严格保密，仅用于审计验资目的，并按照执业准则的要求形成业务工作底稿。