1、一正面回答资产负债表日递延所得税会计分录，企业根据所得税准则应予确认递延所得税会计分录的递延所得税资产大于本科目余额递延所得税会计分录的，做如下会计分录借递延收益贷所得税递延所得税费用资本公积其递延所得税会计分录他资本公积如果应予确认的递延所得税资产小于本科目余。

2、递延所得税的会计分录1资产的账面价值小于资产的计税基础，发生可抵扣暂时性差异借递延所得税资产贷应交税费应交所得税所得税费用2资产的账面价值大于资产的计税基础，发生应纳税暂时性差异借所得税费用贷。

3、产生了未来可抵扣的暂时性差异计入递延所得税资产 970800*25%=425万 前面的转让厂房产生的资本公积50万元甲公司应经交了税，所以该项递延所得税资产的初始确认应冲抵资本公积，50*25%=125万。

4、应予确认的递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产的账面余额的差额做相反的会计分录三资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额借所得税。

5、会计分录借所得税费用其递延所得税会计分录他综合收益等 贷递延所得税资产 递延所得税转回的意思是可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因。

6、企业产生递延所得税资产的情况消失并按规定将以前期间计提的递延所得税资产转回时借所得税费用递延所得税费用贷递延所得税资产企业进行递延所得税资产转回时，可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税。

7、若应有余额大于账面余额时，则做相反分录“递延所得税负债”科目主要核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债递延所得税负债转回的会计分录当企业产生递延所得。

8、在企业的生产成本经营活动中，会出现经营亏损的情况，那么此时企业经营亏损时的递延所得税应该如何做会计分录企业经营亏损时递延所得税的会计分录借递延所得税资产贷所得税费用借所得税费用贷本年利润递延所得税。

9、递延所得税资产的会计分录是资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，分录为借递延所得税资产，贷所得税递延所得税费用，资本公积其他资本公积等应予确认的递延所得税。

10、递延所得税负债的分录比较容易写，但理解起来可能就有困难，需要从递延的根本含义上下手，不能正确区分是递延资产还是负债时就想想税法能不能当时就认可会计的做法，它们的差异通过什么方式和解，换个思维就会轻松了。

11、借所得税费用，贷递延所得税资产递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算影响减少。

12、1转回的可抵减暂时性差异就不能够在应税所得里扣除，在这种情况下，就允许企业对“递延所得税资产”计提减值准备，具体会计分录是借记“所得税费用”，贷记“递延所得税资产减值准备”2递延所得税资产发生减值的会计。

13、按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为 计提坏账准备时 借资产减值损失坏账准备 贷坏账准备 同时坏账准备计提递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用。

14、冲回递延所得税资产的会计分录是，借所得税费用，贷递延所得税资产递延所得税资产正常情况下计入借方核算，现在是冲回递延所得税资产所以计入相反方向贷方核算，对方科目就是所得税费用。

15、递延所得税会计分录借所得税费用，递延所得税资产或贷方贷应交税费应交所得税，递延所得税负债或借方递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额。

16、递延所得税负债转回的会计分录是，借递延所得税负债，贷所得税费用递延所得税负债正常情况下计入贷方核算，现在是转回递延所得税负债所以计入相反方向借方核算，对方科目就是所得税费用。