不知道你是什么行业所得税会计，但一般应该是下面这样计提时借所得税费用 贷应交税费所得税 支付时 借应交税费所得税 贷银行存款。

资产负债表债务法 资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发所得税会计，分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法主要有以下三种 一应付税款法 应付税款法是将本期税前所得税会计；缴纳企业所得税会计分录怎么做如下1企业产生企业所得税分录为借所得税费用所得税会计，贷应交税费应交所得税2企业缴纳企业所得税分录为借应交税费应交所得税，贷银行存款3企业所得税费用结转本。

结转所得税费用的会计分录写法如下计提时借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税上缴时借应交税费应交企业所得税，贷银行存款现金月末结转借本年利润，贷所得税费用当企业确认所所得税会计；可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录计提时，借所得税费用 贷应交税费应交企业所得税 上缴时，借应交税费应交企业所得税 贷银行存款现金 月末结转，借本年利润 贷所得税费用；按月季预缴一般是分季度预缴，年终汇算清缴所得税的会计处理如下 1按月或按季计算应预缴所得税额 借所得税 贷应交税金应交企业所得税 2缴纳季度所得税时 借应交税金应交企业所得税 贷银行存款 3跨年4；一根据企业所得税暂行条例的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴按月季预缴年终汇算清缴所得税的会计处理如下1按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录 借所得税 贷应交。

借所得税费用，贷应交税费应交所得税借应交税费应交所得税，贷银行存款借本年利润，贷所得税费用会计分录分为简单分录和复合分录两种简单分录也称“单项分录”是指以一个帐户的借方和另一个；季度缴纳企业所得税的会计分录是1计提时借所得税费用 贷应交税费企业所得税 2缴纳时借应交税费企业所得税 贷银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税“所得税费用”，核算企业负担；1如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下借所得税费用贷应交税费应交企业所得税2缴纳季度所得税时借应交税费应交企业所得税贷银行存款3应补上一年所得税税额借以前。

转入后，本年利润账户贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净损失企业所得税结转是指企业在日常生产经营过程中，对企业所得税进行核算和缴纳，将企业所得税金额结转至期末当期损益项目的过程在会计实务中；企业所得税会计分录为借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税上交时，借应交税费应交企业所得税，贷银行存款1企业产生企业所得税分录 借所得税费用 贷应交税费应交所得税 2企业缴纳；一企业所得税的计提会计分录是借所得税费用 贷应交税费企业所得税 交完时借应交税费企业所得税 贷银行存款 二当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率25%，其中应纳税所得=；1如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下借所得税费用贷应交税费应交企业所得税2缴纳季度所得税时借应交税费应交企业所得税贷银行存款3应补上一年所得税税额借以前年度损益；企业所得税会计分录借“所得税费用”，贷“应交企业所得税”企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管。

企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算所得税会计分录。